减税“硬菜”将起锅 财税部门加“柴火”

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减税“硬粮”会给财税部门增加“柴火”

深化增值税改革指日可待，如何确保各项改革措施顺利稳步实施？3月27日，财税部门负责人出现在国务院政策简报会上，加油加薪，挑起减税“硬通货”。

3月20日，国务院常务会议审议通过了以增值税改革为主要内容的一揽子减税措施，主要包括降低增值税税率水平、扩大进项税额扣除范围、期末试点退税制度、增加和扣除生产生活服务业进项税额等。

财政部副部长程立华表示，今年已经出台了主要的减税措施。“如果年初出台的小微企业包容性减税政策是今年大幅度减税的开胃菜，那么增值税改革措施就是一道‘主菜’和‘硬菜’。”

“难”在哪里？最重要的是制造业。程丽华表示，在增值税改革中，制造业一直是减税规模最大、效益最明显的行业。

营改增试点初期，随着试点行业范围的逐步扩大，制造企业可抵扣进项税不断增加，享受净减税额的改革红利。2018年5月1日，增值税改革将制造业适用税率从17%降至16%，将交通运输业和建筑业适用税率从11%降至10%。据税务机关统计，从2018年5月至12月，该措施共减税2700亿元，其中制造业减税约945亿元，占35%。

增值税改革仍以制造业为重点，将制造业适用税率从16%降至13%，将交通、建筑等行业适用税率从10%降至9%。进一步扩大扣除范围，将国内客运服务纳入扣除范围，将房地产从两年扣除改为一次性全额扣除。"制造企业相关支出总体规模较大，效益尤为明显."程丽华表示，在此基础上，财税部门也将在期末试行退税制度，以不断大幅度减轻制造企业的负担，提高企业的期望值和经营效率。

在增值税税率调整过程中，生产和生活服务纳税人适用6%的税率，可能会因为进项税的减少而产生较高的税负。为确保政府工作报告中“各行业税收负担只减不增”的承诺得以落实，财政部和国家税务总局经过反复研究计算、综合比较和多维论证，最终决定对其实行10%的进项税政策。

增加抵扣是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税的10%计算抵扣，专门用于抵扣按照一般计税方法计算的应纳税额，从而达到减轻纳税人税负的目的。为确保这一全新政策的生根和生效，税务部门按照“简单、易操作、易操作”的原则要求，设计了一套操作方法。国家税务总局副局长孙瑞彪将其概括为“口径广、年认定、可追溯、操作简便”。

孙瑞彪介绍说，国家税务总局明确了按最大口径增加扣除项目的政策。只要纳税人满足要求，国内环节的所有可抵扣进项税均可按10%的税率加减；只要纳税人符合要求，在当年不需要调整，就可以享受加、减政策；对符合条件但由于各种原因未能及时计提额外抵扣的纳税人，允许其在以后期间计提补充抵扣应缴纳的增值税；同时，纳税人享受不经任何审批的附加扣除政策，“独立判断、独立申报、独立享受”，避免因纳税人人数多、审核时间长而延误政策的实施。

程丽华表示，改革实施后，将确保主要行业税收负担明显减轻，部分行业减轻，所有行业税收负担只会减轻而不会增加，给纳税人一种实实在在的收益感和减负感。