把握监管重点 上交所年报审核聚焦四方面

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2018年年报披露季已经开始。据上海证券交易所相关负责人2月22日介绍，根据实际情况和工作需要，上海证券交易所明确了今年年报的审计目标，即把握上市公司生产经营、公司治理和规范运作的真实情况，找出公司存在的问题和潜在风险，提出更有针对性的措施支持上市公司发展和提高质量。

具体来说，我们应该关注四个方面:第一，关注商业信息的可读性和有用性，努力满足投资者的知情权。今年，上海证券交易所将结合过去四年的行业监管经验，加强横向和纵向标杆比较，丰富业务信息披露的内容和维度，在继续执行已发布的28项行业指南披露要求的基础上，将公司个体经营的解读与行业整体经营的判断有机结合。对于一些企业信息披露过于简短、庞大和模糊的公司，我们将加强监管，督促公司进行补充披露。

二是高度重视财务信息披露的真实性，全面排查和防范上市公司重大风险。交易所已经做了充分的安排，并提前做了筛选。在审计过程中，我们将密切关注上市公司可能存在的重大财务疑点，如可疑现金交易、高额存款和负债、异常利润水平等。

同时，对于股权质押、债券违约、商誉减值、大股东资金占用及违规担保、实现并购重组目标绩效等重大风险问题，我们集中力量在前期进行了深入跟踪和解决，对公司和中介机构进行了约谈，对发现的违规行为进行了严格问责。

第三，我们深入探讨了上市公司面临的实际困难，集思广益，提出了支持公司转型升级的新举措。今年的年报评审重点是梳理和摸清情况，深入了解公司的实际经营困难和需求，研究并提出有利于支持公司转型升级、化危机为机遇、提高管理质量和治理水平的针对性措施。围绕民营企业融资、国有企业混合所有制改革、传统产业结构调整、行业产能周期性下降等市场关注的具体情况，全面评估股权激励、员工持股、并购等制度安排在激发企业活力、促进公司转型中的作用，确定关键节点，共同努力，制定切实有效的解决方案，帮助公司通过资本市场实现转型升级，提高业务质量，增强抗风险能力。

第四，加强服务，完善机制，认真做好年度报告的披露和审计工作。在年度报告评审中，公司监管部优化工作机制，成立专门的年度报告工作组，组织有经验的监管人员对疑难案件进行分析判断；加强事前安排，提前全面检查一批财务和非财务指标，确定重点审计名单；加强内部培训，不断提高审计师的专业判断和问题发现能力。在年度报告审查中，我们还将充分利用公开询问的方式，加强局与机构的合作，加强对中介机构的监管，对明显的重大财务舞弊、规范操作缺陷等违规行为，要迅速处理并严肃追究责任。