客户违约仍坚持发货 神雾节能2.3亿营收被确认不恰当

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昨天晚上，神武节能(000820.sz)董事长辞职，最大股东神武集团5%的股权被强行转让。

公告显示，神武节能董事会近日收到公司董事长宋彬的书面辞职报告。宋彬因个人原因申请辞去公司董事长一职。辞职后，宋彬不再担任公司及其控股股东神武科技集团有限公司的任何职务..

《长江商报》记者从中国证券登记结算有限责任公司网站上了解到，该公司最大股东神武集团持有的4.99%的限制性股票已通过司法途径转让给山西证券。

司法股份转让前，神武集团持有公司股份3.49亿股，占公司股份总数的54.83%；司法转让后，神武集团仍将持有公司3.18亿股股份，占公司总股本的49.84%。司法股份转让前，山西证券未持有公司股份；本次司法转让后，山西证券持有公司股份31，820，426股，占公司股份总数的4.99%。

高管加薪计划可能会改变

由于人事变动和公司动荡，神武节能2018年1月发布的高管持股计划可能会发生变化。

2018年1月19日，神武节能实际控制人吴道宏、董事长宋彬、副董事长吴智勇、董事兼总经理雷华宣布，基于对公司未来发展和投资价值的信心，为积极维护小股东利益，他们将在下一年度增持公司股份不少于4亿元。

到目前为止，这一增加还没有真正实施。

神武节能表示，到目前为止，除了公司的实际控制人吴道红，其他员工都已经离开了。自2018年初以来，金融市场环境发生了变化，难以通过增加员工人数来筹集资金，严重影响了原增加计划的实施。

虽然神武节能的实际控制人吴道宏基于对公司未来发展前景的信心和对公司长期价值的合理判断，仍愿意继续执行上述增资计划，但鉴于目前公司董事会和管理层的构成不稳定，为切实履行增资承诺，保护投资者利益， 公司和实际控制人将研究在董事会和公司管理层稳定后是否继续执行或改变增加计划。

客户明显违约，但坚持要交货

大约10天前，1月14日晚，神武节能宣布收到中国证监会辽宁监管局当天下发的《关于责令神武节能股份有限公司采取整改措施的决定》文件。文件显示，辽宁省监管局自2018年6月5日起对神武节能进行了现场检查，检查中发现了许多问题。

根据公告，辽宁监管局发现，神武节能在其2017年财务报告中确认了海外设备对印度尼西亚大河的销售收入为4.34亿元。然而，自2017年6月30日起，印度尼西亚大河公司未能按双方合同约定支付货款，并开始违约。截至年底，逾期基金总额为3914.56万美元。然而，神武节能仍向印度尼西亚大河交付货物，并确认其营业收入为25，246，000美元和8，257，600美元。神武节能营业收入确认不当，约2.3亿元。

此外，神武节能还存在应收账款坏账准备不当的问题。在2017年财务报告中，印度尼西亚大河和大河投资的两个客户逾期未付款。根据账龄分析法，神武节能仅计提5%的坏账准备，未按照会计政策进行减值测试和单独确认减值损失，计提坏账准备不合适。

据分析，辽宁监管局发现神武节能存在诸多问题，并责令其采取行政监管措施予以纠正，股东的减持均构成了公司的利润空，公司股价处于短期压力之下。