减税降费料有新动作 增值税社保费率酝酿下调

本篇文章1797字，读完约4分钟

日前，有《中国证券报》记者从相关渠道了解到，在一系列减税、减费政策出台后，更多的减税、减费措施正在酝酿之中，其中包括将增值税税率从三级下调至二级，以及降低社会保障税率。

空仍在减税

根据有关部门发布的最新数据，前期出台的一系列减税、减费措施的政策效果正在加快。

根据财政部的数据，今年9月，一般公共预算收入和税收收入同比增速均创下新低，国内增值税增速由正转负，同比下降1.2%。根据国家税务总局的数据，前三季度国家税务机关税收收入(扣除出口退税后)为112336亿元，增长13.2%，其中第三季度增长8%，比第二季度低5.1个百分点。

"下一次空减税的空间可以来自三个方面."中国财政科学研究院院长刘尚希在接受《中国证券报》采访时表示，首先，财政应该过紧日子，主要是因为财政支出应该减少一些不必要的支出，把钱花在刀刃上。其次，要优化支出结构，尤其是存量。我国财政支出结构存在许多不合理的地方，并且具有一定的刚性，导致支出结构只能增量调整。虽然存量调整难度大，涉及面广，阻力大，但有必要通过存量调整来优化支出结构。最近，中央政府出台了关于全面实施预算绩效管理的意见，从而提高预算绩效，少花钱多办事，这相当于节约了资金。第三，加强税收征管也可以为空留出一定的减税空间。一般来说，减税是指机构减税、降低税率和增加优惠待遇。我国名义税率高的一个重要原因是征管能力不强，在实际征收过程中可能会出现税收流失、欠税等问题。如果税收是依法征收的，并且所有应付税款都已缴纳，那么降低名义税率和税收优惠的努力就可以更大。

“如果上述三个方面能够同时发挥作用，减税不会增加赤字和扩大债务。”刘尚希表示，减税不仅体现在简单的技术操作层面，还应该与改革相结合。只有通过改革，我们才能真正为减税腾出空间，使减税效果更好，使人民和企业有更多的收益感。

这种减税不仅有助于完善财税体制，促进现代金融体系的建设，而且会迫使政府进行自身改革和职能转变。

重点降低增值税和企业所得税

财政部部长刘坤最近明确表示，今年的减税和减费规模预计将超过1.3万亿元，同时他还在研究更大规模的减税和更明显的减费措施。

更大幅度的减税和减费措施无疑将进一步刺激微型企业实体的活力。业内人士认为，更大幅度的减税将不可避免地对税收问题大惊小怪。

“目前，中国有18个税种。要真正减税，重点应该放在大税种上，主要是两大税种——增值税和企业所得税。”刘尚希表示，营改试点全面启动后，完善增值税制度的步伐需要加快。目前，三档和二档既定的改革目标尚未实现。

目前，中国的增值税税率分为三个等级，分别为16%、10%和6%。业内人士承认，多种税率并存导致税制复杂，可能导致“高征低扣”和“低征高扣”现象，从而抑制增值税的中性作用。此外，由于多种税率之间存在一些模糊的边界问题，使得增值税法律难以明确，给税收征管和遵从带来很大的麻烦。过于复杂的增值税税率结构会扭曲生产和消费决策，干扰资源的市场配置，不利于行业和企业之间的公平竞争。因此，增值税税率的结构应该尽可能简单。

刘尚希说:“第三和第二增值税税率应尽快实施。”16%的基准税率可以考虑下调，这样可以完善增值税税制，减轻增值税的整体税负。

国泰君安证券研究所全球首席经济学家华长春认为，增值税第三档和第二档有三条可行路径:第一，10%和6%合并，统一降为5%，16%降为15%。可减少增值税9233亿元；二是10%和6%合并，统一减为5%，16%减为13%，可减征增值税13298亿元；第三，16%和10%并行，6%减为5%，可减少增值税13，770亿元。

除增值税外，企业所得税作为另一个主要税种，有望进一步完善。刘尚希表示，中国需要考虑全球企业所得税税率，并根据实际情况适当降低企业所得税税率。“目前，我国企业所得税税率为25%，符合条件的高新技术企业实行15%的税率，而小微企业实行20%的税率，空.有一定的下调在降低企业所得税税率的同时，应调整税基。目前，企业所得税税基的优惠政策多种多样，不同行业和企业的优惠标准也不同。今后需要统一税制，取消优惠政策，使税制更加规范、公平和透明。”

中国社会科学院财政经济研究所的冯明建议将企业所得税税率从25%下调至20%，由此产生的收入减少可以通过提高利润率较高的国有企业的利润上缴比例得到部分补偿，从而让民营企业更多地享受减税红利。

社会保障率有望降低