个税抵扣工作需要更多配套措施

本篇文章1395字，读完约3分钟

21世纪经济报道评论员欧阳遇见

自今年1月1日起，新修订的《个人所得税法》正式实施，其中包括6项特殊附加扣除，如居民个人的子女教育。在过去的几天里，很多人都在填写国家税务总局去年年底发布的“个人所得税”应用程序，以便尽快享受到特别附加税带来的减税和增收。然而，在填写过程中，有些人也遇到了“小问题”，如是否向扣缴义务人提交个人信息，以及如何分享特殊的附加扣减，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。有一个引起广泛关注的“小问题”:是否以及如何填写房屋租金信息？

据媒体报道，一些租户和房东围绕房屋租金扣除问题的沟通并不顺畅。一些房东要求房客不要填写这些内容，并拒绝提供他们的身份证号码；一些房东说，如果房客宣称房租是从税中扣除的，这就导致房东为房租收入缴税，那么房租就会上涨；此外，房东声称，如果房客想填写租房信息，他宁愿不租房，因为他不想让税务机关掌握这些信息。这些业主担心的是，如果税务机关掌握了相关信息，他们将不得不缴纳更多的税款。

根据现行法律，个人租金收入涉及多种税种，包括个人所得税、财产税、增值税等。为了简化征收，许多地方政府对租金收入实行综合征收率，例如，北京的征收率为5%。如果一栋房子的月租金是5000元，房东应该付250元的税。但事实上，大多数人不为租金收入缴税。将来，如果租户向税务机关提交租金信息进行租金扣除，税务机关可以很容易地向房东征税。由于租金扣除1500元，房客可以少交几十元的税，而房东可能需要多交250元的税。房东当然想转嫁税收负担，他们会要求房客承担部分甚至全部税收。如果租金上涨，那么租金扣除税将使租户的支出增加。

一些专家认为，此次税制改革的基调是减税，此时税务机关不太可能加强对租赁税的征收和管理。我们也希望这个问题能够得到解决，因为税务部门统一征收社会保障费。

这一事件也暴露了一个更重要的问题:如果房东可以将税负转嫁给房客，那么要征收的房产税会转嫁吗？这个问题更值得我们考虑，因为它涉及的税收规模更大。

以前讨论房产税时，有人建议房东将税负转嫁给房客。然而，有人认为租金是由市场供求决定的，而不是房东想涨。如果空房的租金增加，房东也会增加租金而不征收房产税；如果租金不增加/0/房，即使有房产税，房东也不能增加租金。后一种观点似乎更合理。

然而，一些城市的租金去年大幅上涨，这表明租户在市场上的谈判能力较弱。如果市场上有相当数量的房屋租金需要提高，住户只能被动地接受。

去年，租金大幅上涨，因为一些中介机构垄断了一些房屋，并统一提高了租金。如果租房需要缴纳个人所得税或房产税，那么大多数房主会要求增加租金。房客能抵抗吗？租金由市场供求决定。目前，有些房子成本较低，可以低价出租；如果成本由于税收而普遍增加，租金的市场均衡价格也会上升。因此，有可能将个人所得税和房地产税从房东转移到房客身上。如果发生这种情况，租金和房地产税的减税效果将大大降低。

近年来，政府部门出台了许多财税改革措施。然而，一些措施不仅达到了预期的效果，也带来了一些意想不到的效果。例如，营改增后增值税收入增幅高于国内生产总值，税务机关统一征收社会保障费引起了对企业负担增加的担忧。现在租金从税收中扣除，这就导致了对租金上涨的担忧。将来开征房地产税时，也会出现同样的问题。改革进入深水区后，变得更加系统化。在采取措施时，综合评估改革效果，做出配套安排，显得越来越重要。