中国减税降费力度不断加大 将更充分释放发展潜能

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减税和减费将充分释放发展潜力(王海楼)

近年来，我国减税和减费的力度不断加大。2018年，中国将减少1.3万亿元的税费。根据今年的政府工作报告，到2019年，企业税收和社会保障缴款的负担将减少近2万亿元。3月15日，国务院总理李克强在新闻发布会上宣布，4月1日将下调增值税，5月1日将下调社会保障率。这种高强度的减税和减费将有助于稳定就业、投资和预期，并间接稳定金融、外贸和外国投资。

就业是民生之本。中国的劳动年龄人口约为9亿，几乎是美国的三倍。然而，中国的经济规模还不到美国的70%。然而，奇迹是就业规模是美国的几倍。回顾改革开放40年，中国的成功在于走上了高就业、高增长的道路。中国经济已经从高速增长阶段转变为高质量发展阶段。压力是经济增长率在下降，但就业增长率不能降低。不仅要保持原有的就业规模，还要争取每年新增1000多万名员工。显然，实现这一长期高就业增长必须有强有力的政策手段支持。税费收入的规模变化是政府调控经济运行的基本政策工具。2019年，减税和减费有明显刺激就业增长的趋势。突出表现是支持小微企业被列为减税和减费的重点。具体措施包括实施年初出台的小微企业包容性减税政策，将基本养老保险单位比例降至16%，并在三年内对就业困难群体给予固定减税和免税。

稳定的投资是继续扩大和加强中国经济的基础。没有稳定的投资增长率，就不可能实现职能转变和消费进步，也不可能形成可持续的经济发展态势。中国40年快速增长的关键因素之一是保持固定资产投资年均两位数的增长率。目前，中国经济正处于结构调整时期，三大产业都面临大规模深度转型升级的压力，这意味着市场内生投资需求仍将扩大。与此同时，供求结构也在发生变化。供给侧改革的核心价值在于改变供给对接的需求，培育新的发展势头，即适度扩大投资。然而，真正的问题是，近年来，我国固定资产投资的增长率呈下降趋势，企业负债率和成本的上升削弱了企业的投资能力。显然，这需要政策帮助来解决。2019年，中国将把16%和10%的增值税税率分别下调至13%和9%。这是多年来增值税税率的大幅下调，是一个超强的包容性减税:一方面，它将大大减轻购买机器设备等固定资产的进项税负担；另一方面，它将减轻制造业特别是装备制造业的产品税负担，从而带动投资增长。特别是对于处于投资扩张期的中小企业和高科技企业来说，此次减税的边际效益最高。

优化经营环境是稳定预期的重要手段，稳定预期关系到稳定投资、金融、就业和增长。税费制度是影响商业环境的重要因素之一。对于市场主体来说，税费制度不仅关系到负担水平，还关系到公平竞争能否进行，还关系到选择在哪个国家运营。2019年，近2万亿的市场参与者税费再次下调，表明中国政府应该为经济发展注入制度活力，充分保障市场参与者利益的增长，这实际上是心理预期的强大稳定器。从国际比较来看，我国企业税费综合负担率不高。在这种情况下，有必要减少税费。实质上，它向全社会和全世界展示了中国政府优化商业环境的决心和确保经济可持续发展的信心。

今年经济社会发展任务重、挑战多、要求高。企业减税和减费的深层效应是推动中国经济翻越山脊。中国人民无限的创造潜力将得到更充分的释放，中国的高质量发展必将有更广阔的空空间。

(作者是中国财政科学研究院副院长)