个税扣除细则20问：要发票不？租房扣除为何高于房贷？

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最近，你的朋友圈肯定被税收减免规则所欺骗。“赶快结婚，赶快生孩子，送孩子上学，有钱，不买房子，有一套房子住，孝敬父母，多学点东西。”这是网民总结的扣税规则的精髓。

为了帮助读者更好地理解税收减免规则，最大限度地享受减免优惠，国家商报记者查阅了相关文件，咨询了权威人士，整理出20个主要问题，在此一一解答。

1 Q ◎何时才能真正实施特殊附加扣除？

根据这一安排，经过15天的咨询期后，将进行修改和完善，并提交国务院讨论，特别附加扣除办法将从明年1月1日起实施。

2 Q ◎收入达不到5000元的可以扣除吗？

目前，扣除“三险一金”等项目后，个人收入未达到5000元起征点的人无需纳税，暂不涉及扣除。

3 Q ◎纳税人是否需要申报他们自己的特殊附加扣除额？

根据规定，已获得工资和薪金的纳税人可以在扣缴义务人代扣代缴税款时提供信息。简单地说，纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴。同时，由于一些信息涉及个人隐私，纳税人也可以选择自行向税务机关申报。

4 Q ◎为了实现扣除，普通人会因为发票或证件而失去双腿吗？

专家指出，总的来说，这次公布的措施在公平和效率之间取得了很好的平衡，减负幅度超出了预期。税收征管也力求简单易行，纳税人应尽量避免提供各种证明。例如，纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票不需要另外提供和解释。同时，鉴于该政策覆盖面广、实施复杂，国家正在加快建立跨部门信息共享机制，防止虚假骗税和偷税漏税，确保征管风险可控。

5问◎两个孩子的教育费用可以扣除吗？

它可以被扣除。根据征求意见稿，扣除额是基于每个孩子每年12，000元(每月1000元)的标准配额，这也符合国家目前放开二孩家庭的政策，可以有效减轻二孩家庭的支出负担。

6 Q ◎三岁以下的婴儿也会花很多钱。为什么不能扣除？

一位业内资深专家告诉记者，儿童教育包括学前教育和学术教育。三岁以下儿童属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时未纳入扣除范围。

7问◎扣除租金需要什么证明？

根据征求意见稿，纳税人应保留房屋租赁合同。

关于租金扣除有两点需要解释。首先，租金是按固定金额扣除的，而不是按照租金发票限额扣除的，这考虑了当前租赁市场的实际情况，即大多数租赁行为都没有发票。第二，如果以发票为前提，可能会增加纳税人的负担，推高租金。

8问◎为什么租金扣除分为区域？

目前，它确实分为三类扣除标准。出租屋位于直辖市、省会城市、计划单列市和国务院确定的其他城市。扣除标准为每年14400元(每月1200元)；除上述城市外，其他注册人口在100万以上的城市，扣除标准为每年12000元(每月1000元)，其他注册人口在100万以下的城市，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

中国财政科学研究院研究员孙刚表示，扣除标准在很大程度上涵盖了全国平均租金支出水平，同时考虑了不同地区租金水平的差异。

9问◎为什么租金扣除标准高于抵押贷款？

孙刚表示，房屋租金扣除标准总体上略高于按揭利息扣除标准，体现了对租房者的关怀。当前的方向是大力发展租赁市场，租金减免的安排与租赁市场的鼓励政策是一致的。

10问◎个人兴趣和爱好，如绘画、艺术和体育，可以扣除吗？

根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员继续教育。

职业目录中未包括的一些个人兴趣和爱好培训与职业技能关系不大，因此暂时不在扣除范围之内。请注意，这里的关键在于职业技能的相关性。

11 Q ◎学术教育有每年可以扣除的学费。如何扣除职业资格继续教育的费用？

一位行业专家给记者举了一个例子，不仅仅是参加培训，而是在获得相关证书的那一年，按照每年3600元的额度扣除。

12问◎纳税人需要证明他们的第一笔房屋贷款吗？

据记者咨询的银行系统人士透露，首套房贷确认信息比较完善，纳税人不需要提供太多的附加证明。

13问◎哪些老年人包括在赡养老人的范围内？

根据征求意见稿，赡养老人包括60岁以上的父母和其他法定赡养人；其他法定受抚养人是指其祖父母的子女已经死亡并实际承担抚养义务的孙辈。

权威专家告诉记者，供养公公婆婆目前不在扣除范围内，但如果夫妻双方都有父母供养，就应该申报特别附加扣除。例如，在一个只有两个孩子的家庭中，丈夫和妻子供养四个老人，丈夫和妻子每月可以分别申报和扣除2000元。

14问◎被赡养的老人是否意味着没有收入来源或退休人员被计算在内？