增值税新政出台4个月 1%的税率调整带来哪些变化？

本篇文章1830字，读完约5分钟

宁波吉智科技有限公司首席财务官徐赞迫不及待地查看了公司的财务报表:上个月公司销售额为7900万元，应交增值税为44.99万元。增值税深化改革新政策出台后，企业已从事增值税或进口货物的应税销售。如果适用17%和11%的原始税率，税率将分别调整为16%和10%。该企业本期可获得50万元以上的优惠减免。

数据地图:国税局工作人员正在为纳税人开具增值税发票。李林

徐赞说:“不要低估降低1%的税率。我们的基数很大，优惠金额仍然相当可观。我们可以用省下来的税收为公司开发新的技术和产品，促进企业的持续发展。”

根据国家税务总局的最新数据，今年5月1日开始实施的增值税改革降低了制造业等行业的税率。，即原先适用的税率为17%，建筑业和运输业等。分别下降了1个百分点。减税政策的效果从6月份的报告期开始显现，6-8月累计减税959亿元。自7月份以来，18个先进制造业、现代服务业和电网企业已获得增值税退税。7月至8月，共办理退税786亿元。这两项税收减免总额为1745亿元。

供需双方都受益

增值税是我国税收中最大的税种，占近40%，并且增值税税率有所降低。在此期间降低产品价格以扩大销售是企业的理性选择。这种选择将通过增值税抵扣链的传导在一定程度上体现在价格上，使消费者受益；消费者的利益反过来刺激市场需求，进一步扩大企业的市场规模，从而形成供需双方利益的良性循环。

1%的税收红利直接反映在一些产品的零售价格上。5月1日，苹果将所有销售商品的最终价格从原来的17%的增值税税率下调了0.85% ~ 0.9%。梅赛德斯-奔驰、捷豹、路虎、林肯和许多其他汽车公司通过公告和声明发布了建议零售价调整的信息。京东环球采购、亚马逊海外采购、网易考拉海外采购等跨境电子商务商品综合税率由11.9%降至11.2%，高端化妆品综合税率由26.4%降至25.5%...

对于家电行业来说，家电零售商的进项发票税率已经从17%降低到16%，对于平均毛利率只有5%的家电零售商来说，多享受1个百分点的扣除是相当可观的，这意味着企业可以提供更大的优惠来吸引消费者，从而达到增加销售额的目的。青岛苏宁首席财务官刘伟表示:“降低税率节省了企业成本，使我们能够更好地造福消费者，从而实现双赢。在前一段时间的促销期间，超过70%的家用电器和数字产品的折扣高于往年，这与税率的降低是分不开的。”

在商业零售业，随着税率改革，价格调整逐渐从上游生产企业传导到销售企业，产品销售价格也有不同程度的下降。据永旺超市负责人介绍，由于税率下调，企业的购买成本和租赁成本都有所降低，这促使企业增加了各种促销手段，让消费者可以充分享受这一红利。

促进制造业的高质量发展

从17%到16%，虽然似乎只有1%，但减税对制造业的负面影响非常明显。根据国家税务总局货物与服务税司的计算，税率调整后，制造业的年度减税规模超过所有行业总减税规模的1/3，企业税负得到有效减轻，资本压力明显减轻，发展信心不断增强。

宝山钢铁股份有限公司是钢铁行业的龙头企业。税率下调后，预计企业不仅可减少增值税1.17亿元，还可在增值税基础上节约城市建设税等附加税2700多万元。此外，外资企业也同样受益。伊顿工业是一家外商独资企业。由于税率下调，该企业预计当年缴纳的税费将减少近900万元，这将对企业的利润和业务发展产生积极影响。

对于传统制造业而言，降低税率对于促进其转型升级、在减税减负的同时激发新的活力也具有重要意义。吉林剑龙钢铁有限公司是集炼焦、炼铁、炼钢、轧钢为一体的钢铁生产企业，年生产能力300万吨。税率下调后，预计每年减税约2800万元。企业计划将节省下来的资金投入到“年产80万吨冷轧项目”中，以加快项目进度，提高公司的竞争力和盈利能力。此外，公司还计划加大环保设施的升级改造力度，进一步减少污染物排放，把企业打造成绿色钢铁企业，提升公司软实力。

深化增值税改革释放的减税红利，还可以使企业有更充裕的流动性投资于智能、数字化等新的经济领域，促进互联网、大数据、人工智能等新一代信息技术与制造业的深度融合，加快智能制造的发展，带动整个先进制造业的高质量发展。

建筑业再次享受改革红利

建筑业是国民经济的支柱产业。自2016年5月1日起，建筑业被纳入营改增试点，放开增值税抵扣链条，妥善解决原有税制中的重复征税问题。今年，建筑业适用税率由11%下调至10%，建筑业再次享受增值税改革红利，为建筑业发展创造了更加有利的税收环境。