多家新三板公司被违规占用资金

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截至2月19日，今年以来已有近20家新三板公司披露了资本占用情况，另有5家上市公司在保荐经纪人的提示下披露了资本占用风险。国有股转让公司加强了对非法占用资金的监管，一些上市公司和关联方收到了警告信。同时，资本占用事项被纳入上市公司2018年年度报告披露的重要事项。

非法占用资金

2月18日，国际物流披露了关联方资金占用的进展情况。此前，公司向控股股东控制的企业提供贷款1.5亿元，年利率为7%。截至2月14日，借款人已偿还全部贷款及相应利息。公司表示，管理层已经意识到关联方资金占用的严重性，将不时对股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员进行证券法律法规培训，以避免非法资金占用的再次发生。

数据显示，截至2月19日，自今年年初以来，在新三板上市的近20家公司披露了其资本占用情况，包括实际控制人、控股股东和关联公司。由于关联方非法占用资金，五家上市公司被保荐券商警告存在风险。

以老赖寿为例。2月11日，该公司赞助的券商中泰证券发布了一份风险预警公告。2018年5月29日至2018年6月11日，、劳来寿董事长、、杜、等股东占用公司资金共计6300万元，占用资金主要用于购买公司股票。上述董事已偿还占用期内产生的部分本金和利息。截至公告日，6100万元尚未收回。

中泰证券认为上述资本占用行为损害了公司和股东的利益。如果公司的资金在后期持续被占用，将对公司的财务状况和日常经营产生不利影响。

一些公司的持续经营存在很大的不确定性。1月18日，财大证券发布公告，提示继续对昭威公司的资金占用等风险进行监管。自2016年1月1日至2016年10月31日，赵薇有限公司向公司实际控制人、董事长兼总经理齐林之父郭林间接借款5，077.26万元，其余4，821.26万元未归还。截至目前，昭威尚未披露2018年半年度报告。公司首席财务官、信息披露官和董事被公安机关带走协助调查。公司的办公空间已经被搬走，生产经营停滞不前。其可持续运作存在重大不确定性。

此前，国有股转让公司以案例形式明确了资本占用的具体情况和上市公司应采取的措施，并要求上市公司在公司章程中规定相关决策程序，以尽可能有效地限制和避免资本占用和关联交易。2017年12月22日，国有股转让公司发布了《上市公司信息披露细则》，明确上市公司控股股东、实际控制人或其关联方占用资金的，公司应自事实发生之日或董事会决议之日起及时披露。

严惩违规行为

今年以来，许多上市公司因违反资本占用规则和不履行相关程序而受到国有股转让公司的处罚。

2月13日，国有股转让公司向服装及其实际控制人高、，以及该公司当时的财务控制人刘友发出了一封警告信。公告显示，2017年5月17日和8月16日，高、、控制的公司占用服装资金2000万元；同年6月6日，花棉服装有限公司控股股东淄博博山严光经贸有限公司占用公司资金160万元。刘友同意上述资金占用，但花棉服装没有及时披露上述行为。

上市公司为控股股东借入资金，将构成控股股东占用公司资金，未及时履行信息披露义务将受到处罚。1月23日，国有股转让公司向汉考克电气及其实际控制人钱莹、丁伟真、公司控股股东无锡双环电气有限公司(以下简称“双环电气”)发出警告函。根据公告，2018年3月8日，汉光电气与双环电气签署了贷款协议，规定汉光电气将向双环电气提供850万元贷款，贷款期限为2018年3月9日至2018年8月31日。根据贷款协议，自2018年3月至5月，汉光电气向双环电气背书转让银行承兑汇票650万元，并通过全资子公司无锡金桥自动化技术有限公司向双环电气借款200万元，贷款总额850万元。鉴于上述事实，汉光电气未能及时履行信息披露义务，双环电气的行为构成非法占用汉光电气的资金。

国有股转让公司警告汉科电气，应充分重视上述问题，吸取教训，防止类似问题再次发生，否则将采取进一步的自律措施或给予纪律处分。

2018年12月25日，国有股转让公司发布了《关于做好上市公司2018年度报告披露工作的通知》，明确上市公司需要在“重要事项”部分认真梳理年度内发生的对外担保、资本占用及关联交易。如实反映公司的实际情况，避免隐瞒或遗漏重要事项，特别是未履行审查程序的重要事项；对于保荐券商，国有股转让公司明确表示，在提前审核上市公司年度报告的过程中，要注意上市公司的财务规范化。例如，关注资本占用情况、对外担保决策程序的履行和披露等。；对于会计师事务所，国有股转让公司要求其提高审计业务质量，重点关注上市公司的关联交易、资本占用、外部担保和经营风险。(记者胡宇)