涉嫌虚假记载 天成控股被证监会处罚

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由于“审计师审计数亿利润”的异常事件，天成控股(600112，sh)于2018年第一年收到中国证监会的《调查通知书》，并对公司“2016年度业绩预测与年度报告业绩披露的差异”进行了立案调查。10月17日晚，天成控股提前收到中国证监会发出的《行政处罚通知》，天成控股因涉嫌虚假记载被中国证监会警告并处以罚款。

天成控股被警告并罚款40万英镑

该事件源于天成控股的2016年年报。2017年1月26日，天成控股披露了业绩预测，预计2016年扭亏为盈，实现上市公司股东应得净利润1000万~ 1500万元。根据这一表现，公司的股票可以成功避免被“st”。

然而，2017年4月23日，公司宣布，在与年度审计会计师事务所沟通后，公司财务部门再次估计上市公司股东应占净利润为负9700万元，之前的预期利润变成了巨额亏损。后来披露的年报显示，天成控股2016年亏损9895.96万元。

审计人员的主要分歧之一是股权子公司苏肯银河置换投资价值4777万元变更的确认时间。审计人员认为，工商变更登记日期为2017年1月6日，因此无法确认2016年的交易收入。

上亿的利润被“审计”，这也引起了证监会的关注。2018年1月9日，公司收到中国证监会的《调查通知书》，公司被立案调查。

现在调查结果已经公布，证监会已经披露了事情的细节:2017年1月，天成控股的财务部开始计算利润，首席财务官马斌兰(当时)向董事长王国胜(当时)和董事会秘书汇报了2016年的利润计算数据。马斌兰认为，资产置换已于2016年底获得中国证监会和工商受理函的批准，资产置换的风险和收益已于2016年转移，应确认为当年收益。2017年1月25日，王国胜主持召开天成控股执行会议，决定发布2016年度“扭亏为盈”的业绩公告。同一天发布的公告称，预计实现净利润1000万至1500万元。业绩预测尚未得到董事会的解决，也未征求独立董事的意见。

2017年2月28日，天成控股向瑞华会计师事务所提供合并报表，瑞华会计师事务所为本公司提供审计服务。侯瑞华给出了相应的审计报表，确认公司合并净利润损失约为9700万元。

2017年4月23日，天成控股发布了2016年度业绩预测修正公告；4月26日，该公司发布了2016年年度报告。由于公司2015年和2016年经审计的净利润为负，公司股票为“st”。在业绩预测修正和年度报告发布期间，公司股价遭遇了四个交易日的涨停。

中国证监会认为，“天成控股在本次资产置换事项的收入确认条件尚不具备的情况下，提前确认了资产置换收入，因此2017年1月25日发布的2016年度业绩转为利润的公告与实际情况严重不符。”涉嫌违反《证券法》第六十三条规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述虚假记载的。”

结果，中国证监会警告天成控股，并处以40万元罚款；时任天成控股董事长的王国胜和时任首席财务官的马斌兰分别被警告和罚款10万元。

控股子公司卷入了许多诉讼

处罚结果一出来，天成控股的股价就逆势上涨，在10月18日市场表现低迷时收于3.33元。一些投资者情绪激动地表示，“靴子落地了”。

《全国商报》记者注意到，天成控股仍面临其他一些麻烦。

今年7月1日，天成控股与华明设备(002270，sz)的全资子公司上海华明签署协议，将其贵州常征电气有限公司(以下简称常征电气)转让给后者。众所周知，常征电气是天成控股的重要子公司，2017年其收入的近一半贡献给了上市公司。出售常征电气的原因是公司需要偿还银行贷款以“减少财务支出”和“优化公司的财务结构”。

然而，根据天成控股9月13日晚的公告，出售并非一帆风顺。本公司收到贵州省遵义市中级人民法院关于裁定冻结本公司控股子公司常征电气股权的通知。常征电气被冻结的股权总额为7838万元。天成控股表示，如果上述股份被司法机关处置，将对常征电气公司的转让产生一定影响。

记者在判决文件网上看到，武汉光谷金融租赁有限公司诉前申请查封的资产包括:天成控股持有的常征电气20%的股份、天成控股的6项土地使用权、常征电气292万元的银行存款。上述保存物品累计限额为3390.85万元。

究竟是什么原因导致资产被冻结？天成控股的证券事务代表齐莉莉告诉《国家商报》，这三起诉讼主要是由于“逾期债务”，但该公司已经偿还了很大一部分。对于未支付的部分，后续将通过债务偿还和债务展期的方式解决。冻结解除后，公司将发布相关公告。