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中国新一轮的减税和减费正在进行中,一系列减轻负担的措施将集中出台。《经济参考报》记者从业内了解到,有关部门正在集中讨论制定下一步的减税和减费计划,新政有望在今年内出台。业内人士预计,下一次减税将锁定增值税和所得税,预计小型和微型技术初创企业将欢迎包容性免税的好处。

新一轮减税降费举措年内有望落地

事实上,最近的高层会议已相继发出进一步减税和减轻负担的明确信号。最近召开的民营企业研讨会明确提出要加大减税力度。推动增值税等大幅度减税,做到简明易懂,增强企业的收益感。可以对小型和微型企业以及基于技术的初创企业实施包容性免税。根据实际情况,应降低社保缴费的名义费率,稳定缴费方式,确保企业社保缴费的实际负担大幅降低。

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在落地层面,减税和减费政策也在大力出台。日前,财政部等四部委联合下发通知,从2019年1月1日至2021年12月31日,国家和省级科技企业孵化器及其他收入免征房产税、城镇土地使用税和增值税。此前,财政部等部门联合发出通知,取消企业委托境外R&D费用不得扣除的限制。在社会保险费方面,11月2日国务院常务会议决定,现行的将用人单位和职工的失业保险总缴费比例从3%降低到1%的政策,将在明年4月底到期后继续执行。

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记者了解到,目前,有关部门正在抓紧组织专家和行业研讨会,制定新一轮的减税、减费新政策,中国减税、减费的重点推进路径已逐步明确。

在增值税方面,从全面推进营改增试点改革到深化增值税改革,再到未来实现三档和二档,实际上,中国的增值税改革一直朝着完善税制、减轻税负的方向前进。

今年5月1日以来,制造业、运输业等部分行业的增值税税率下调了1个百分点,增值税税率由17%、11%和6%变为16%、10%和6%,但既定的三、二档改革目标尚未实现。专家指出,应尽快实施第三、二次增值税税率,16%的基准税率可考虑下调,以完善增值税税制,减轻增值税整体税负。

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中国社会科学院财政经济研究所金融研究室主任杨志勇对《经济信息日报》表示,出台一个更大、更可预测、更稳定的减税计划将更有利于稳定市场信心。他认为,有必要从整体上区分和对待减税的短期和中长期效果,形成合理的减税政策体系,并将减税政策制度化。

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杨志勇认为,根据“低不等于高”的原则,增值税第三档和第二档的目标应该是基本税率的10%左右和低税率的5%左右。从进一步突出减税效果的角度来看,全年还可以做得更多,16%和10%两个税率一次性下调2个百分点,6%的税率下调至5.5%。此外,还有a/きだよききだよきききききききよきききききききӕӕ

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中国财政科学研究院院长刘尚希说,在过去几年的减税中,除了改革阵营以外,其他的减税措施往往都是优惠减税,即对特定的行业和企业,如中小企业和高科技企业,出台一系列优惠政策。他认为,下一步的减税政策应该以包容性减税为基础,同时结合税制改革,在完善税制的同时,应该减轻税收负担,而且应该有利于企业之间的公平竞争。同时,为实现税基向税率的转变,应大幅降低名义税率,同时对税基进行清理和规范,形成新的税率和税基组合,既能有效引导预期,又能防止税收收入大幅下降。

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国家会计学院财政政策与应用研究所所长李表示,减税和减费,特别是对小微企业而言,具有积极意义。一方面,由于肖伟贡献的税收规模较小,减税给财政带来的压力较小;另一方面,小微企业数量众多,且减税影响广泛,这将对缓解当前就业、经济和现金流压力产生积极影响。

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她指出,与大规模资金相比,大企业使用相同数额的减税资金可能影响不大,但在小微企业使用时,可能会完全改善经营状况。因此,对小微企业减税可以以更低的资本成本产生更大的社会效应。此外,融资困难是小微企业普遍面临的国际问题。如果不能及时融资,减税是解决小微企业现金流问题的更好方法。

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她认为,为了对小微企业实施包容性减税,一方面有必要降低门槛,降低其纳税遵从成本,以便小微企业能够以最便捷的方式获得减税;另一方面,有必要考虑到小微企业通常缺乏优秀的会计人才,对税收政策也没有把握。因此,建议采取最简单的减税或免税期,使政策能够直接快速产生减税效果。

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