税务总局：减税降负助推制造业发展提质增效

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近年来，党中央、国务院高度重视制造业发展，出台了一系列减税减负措施，有效减轻了企业负担，促进了制造业转型升级。今年的《政府工作报告》提出将目前制造业等行业的增值税税率从16%下调至13%，受到了社会各界的广泛好评。制造业减税和减免税的效果如何？对未来的新期望是什么？近日，记者采访了国家税务总局收入计划与会计司司长蔡。

问:2018年5月1日，国务院以减税、减负为重点，推进制造业高质量发展，出台了三项增值税改革措施。你能简单介绍一下支持制造业的减税政策的实施情况吗？

答:制造业是国民经济的主体，是科技创新的主战场，是建设国家、兴国和强国的基础。近年来，中国大力实施减税和减负政策，以降低实体经济尤其是制造业的成本和负担。2018年5月1日，实施了三项增值税改革措施。一是降低制造业、运输业等行业的增值税税率；二是对先进制造业等符合条件的企业，退还进项税额；三是统一提高小规模增值税纳税人的年销售标准，让更多的工业企业享受较低的税率优惠。此外，还实施了扩大固定资产一次性抵扣优惠政策范围、鼓励企业技术创新等一系列减税措施。税务机关坚决执行党中央、国务院的部署，严格执行各项税收优惠政策，有效激发市场活力，减轻企业负担，促进制造业优质发展。

2018年，三项增值税改革措施成效显著。5月至12月，增值税税率下调2780.5亿元。其中，制造业减税规模排名第一，净减税1063.9亿元，占减税总额的38.3%。；统一小规模纳税人标准减税89.2亿元；办理退税1148.5亿元。

从税收收入来看，自2018年5月1日实施三次增值税改革以来，2018年制造业税收增长率从前四个月的7.8%下降到未来八个月的1%；对于受到退税大力支持的通用设备、特种设备、电气设备和计算机通信设备等装备制造业，税收增长率从前四个月的9.1%下降到未来八个月的3.7%。根据国家税务总局监测的38000家重点税源制造企业的相关数据(年纳税额500万元以上，下同)，2018年企业税负较2017年下降0.34个百分点，呈现减税和减免税效果。

从企业效率来看，受减税、减费等因素影响，2018年重点税源制造企业主要收入成本为82.4元，下降0.22个百分点；净资产收益率为4.92%，同比增长0.12个百分点，盈利能力逐步增强。

问:今年的《政府工作报告》提出进一步推进传统产业转型升级，加快制造业绿色发展，赋予制造业转型升级新的权力。你能从税收的角度谈谈传统制造业的发展趋势吗？

答:2018年，随着供应方结构改革的深化，市场供求关系逐步改善，一系列支持制造业发展的优惠政策得到落实。国家税务总局2018年重点税源监测数据显示，中国传统制造业呈现良好发展态势。

首先，转型升级的动能增加了。2018年，优惠企业所得税政策(扣除R&D总费用的75%)扩大到除烟草行业以外的所有制造业。优惠政策推动2018年重点税源传统制造业R&D费用增长25.1%，比制造业R&D总费用增速高出7.8个百分点，为企业转型升级提供了充足的动能。

其次，绿色投资增加了。2018年，五部委联合发布的《环保专用设备所得税优惠目录》开始实施，企业购买环保设备金额的10%可从企业所得税中扣除。此外，环保税于2018年1月1日正式实施，迫使企业节能减排，推进绿色转型升级。2018年，钢铁、造纸、化纤等高污染行业环保设备采购分别增长88%、81.2%和71.4%，推动传统制造业单位综合能耗(吨标准煤)产出利润增长3.3%，资源利用效率持续提高。

第三，企业效率大大提高。随着税费减免政策的实施和产能削减的继续实施，钢铁、化工、石油等传统制造业的营业收入和利润总额在2018年分别快速增长13.5%和41.9%，盈利能力明显提高。同时，资产负债率从58.4%下降到55.6%，债务增长得到有效控制，去杠杆效应明显，资产结构更加优化。

问:刚才你谈到了2018年传统制造业的良好发展。新兴制造业的发展如何？请用税务部门的数据谈谈2018年新制造业的发展。

答:新兴产业已成为提升一个国家产业结构、抢占世界经济发展制高点的关键。2018年，国家相继出台一系列税收优惠政策，支持高新技术企业和中小科技企业发展。例如，在所得税方面，集成电路制造企业或项目可以享受“两免三减”、“五免五减”的优惠待遇，高新技术企业和中小科技企业的亏损结转补偿期限延长至10年，有力地推动了以高技术、高附加值为特征的新兴制造企业的快速发展。